자주 묻는 질문 자유화 송금 제도를 통한 해외 송금에 대한 원천징수(TCS) | A2Z 택스코프 LLP (2023)

파트 A. 출처에서 세금 징수에 대한 몇 가지 설명

1. 왜 TCS를 수집해야 하나요?

답. 소득세법 1961의 섹션 206C는 술, 술, 임산물, 스크랩 등의 거래 사업에서 TCS를 규정합니다. 상기 섹션의 하위 섹션 (1G)는 자유화된 송금 체계를 통한 해외 송금에 대한 TCS를 제공합니다. 해외여행상품 판매중입니다.

2. TCS는 해외에서 이루어지는 모든 송금에 적용됩니까?

답. 아니요. LRS에 따라 처리되는 송금만 TCS에 책임이 있습니다. 설명 부분 B의 Q(5)에 대한 답변에 자세히 설명되어 있습니다.

3. TCS 비율이 증가한 이유는 무엇입니까?

답. 수정 이유는 다음과 같습니다.

• TCS 지불은 최종 세금이 아닙니다.
• TCS 수취인이 납세자인 경우 정규 소득에 대한 세금 납부로 TCS에 대한 공제를 청구하고 그에 따라 선급세 등에 대해 조정할 수 있습니다.
• TCS가 납세자가 아닌 사람의 것이라면 그러한 추정 소득에 대한 20% 세율은 높지 않습니다. 20%의 세율 슬래브는 Rs 12 lacs 이상의 소득에 대해 새로운 제도에서 시작하고 Rs 15 lacs 이상의 소득에 대해 30%입니다.
• 공개된 소득과 비교할 때 LRS 지급액이 불균형적으로 높은 경우가 있습니다.
• 의료비, 교육비 변동 없음- 2023년 재정법 시행 전 상태 그대로 유지
• HNI의 인도 외부 부동산, 채권, 주식과 같은 자산에 대한 투자 및 여행 패키지 또는 비거주자에 대한 선물에만 1차 영향.
• 자신의 자금으로 송금하는 개인은 일반적으로 고소득 납세자가 될 것으로 예상되며 교육 기관 대출을 통해 송금하는 경우 0.5%의 우대 세율이 제공됩니다.

4. TCS 비율의 변화 또는 증가는 무엇입니까?

답. 재무법 2023에서 변경된 TCS 요율은 다음과 같이 표로 작성됩니다.

(i) 교육 목적의 송금 [변경 없음]

(ii) 치료 목적의 송금[변경 없음]

(iii) 해외여행 패키지 판매

(iv) 기타 송금(채권, 주식, 부동산 증여 등)

5. 교육 및 치료와 관련된 여행 및 부대 비용에 미치는 영향은 무엇입니까?

답. 여비 송금 및 교육 및 의료 관련 부대비용에 대한 TCS는 교육 및 치료 관련 송금에 각각 적용되는 TCS 요율을 적용합니다. 자세한 설명은 별도로 발행됩니다.

파트 B. 자유화된 송금 체계에 대한 설명

1. FEM(CAT) 규칙, 2000을 개정하는 2023년 5월 16일자 통지는 무엇입니까?

2023년 5월 16일자 통지는 FEM(CAT) 규칙, 2000의 규칙 7을 생략합니다. 사실상 이는 해외에 있는 사람이 비용을 충당하기 위해 국제 신용 카드를 사용하는 데 주어진 면제를 제거합니다. 더 일찍 인도에서 국제 신용 카드로 수행된 모든 경상 계좌 거래는 FEM(CAT) 규칙의 규칙 5의 적용을 받으며 LRS(자유화 송금 제도)의 적용을 받았습니다. 2023년 5월 16일자 통지는 인도에 있는 거주자의 국제 신용 카드 사용에 대한 변경 사항에 영향을 미치지 않습니다.

2. FEM(CAT) 규칙, 2000의 규칙 7은 무엇입니까?

2000년 FEM(CAT) 규칙의 규칙 7은 개인이 인도 외부를 방문하는 동안 회의 경비를 지불하기 위해 LRS에서 국제 신용 카드 사용을 면제했습니다.

3. 알림의 필요성은 무엇이었습니까?

해외 방문 중에 국제 직불 카드 또는 기타 방법 또는 국제 신용 카드를 사용하여 경상 계좌 거래를 수행할 수 있습니다. 직불 카드 등을 통한 결제는 더 일찍 LRS로 취급되었습니다. 이전 규칙 7에 따른 면제로 인해 신용 카드를 통한 지출은 지정된 LRS 한도에 따라 계산되지 않았으며 이로 인해 일부 개인이 LRS 한도를 초과했습니다. LRS에 따라 상위 송금자로부터 수집된 데이터에 따르면 국제 신용 카드는 현재 LRS 한도인 USD 2,50,000를 초과하는 한도로 발급되고 있습니다. 신용카드와 직불카드의 차등처리는 외환인출 방식의 통일성과 형평성을 위해 제거되어야 하며, 신중한 외환관리를 위해 LRS하에서 총 지출을 포착하고 LRS의 우회를 방지해야 합니다. 제한.

RBI는 이러한 차등 대우를 제거할 필요성을 지적하면서 여러 차례 정부에 서한을 보냈습니다.

4. FEM(CAT) 규칙, 2000에서 다루는 외환 지출 방식은 무엇입니까?

권한이 있는 사람으로부터의 외환 인출 및 국제 신용 카드 사용이 포함됩니다. 국제 직불 카드 또는 ATM 카드. 별표 III(위의 FAQ 3에 설명된 대로)에 명시된 목적을 위한 이러한 모든 인출은 미화 2,50,000달러 한도에 해당됩니다.

5. 거주자 개인이 외환 시설을 이용할 수 있는 FEM(CAT) 규칙, 2000에 따른 목적은 무엇입니까?

FEM(CAT) 규칙 2000의 규칙 5에 따라 개인은 규칙의 별표 III에 설명된 대로 다음 목적을 위해 외환 시설을 이용할 수 있습니다. 회계연도 기준 미화 2,50,000달러의 LRS 한도 내. 지정된 한도를 초과하는 송금의 경우 준비 은행의 사전 승인이 필요합니다.

나. 모든 국가에 대한 개인 방문(네팔 및 부탄 제외)

ii. 선물 또는 기부

iii. 취업을 위해 해외로

iv. 이주

v. 해외에 있는 가까운 친척의 유지

vi. 출장, 학회 참석, 전문 교육, 의료비 충당, 해외 검진을 위한 경비 모금, 해외로 환자의 진료/검진을 위한 동행

vii. 해외진료와 관련된 비용

viii. 유학

viii. 기타 경상계좌 거래.

ix. LRS에서 RBI의 마스터 방향은 다음에서 사용할 수 있습니다. https://www.rbi.org.in/Scripts/BS_ViewMasDirections.aspx?id=10192 참조할 수 있습니다.

6. LRS는 직원의 출장 방문을 보장합니까?

아니요. 직원이 위의 항목에 대해 법인에 의해 위임되고 비용이 후자에 의해 부담되는 경우 해당 비용은 LRS 외부의 잔여 경상 계정 거래로 처리되며 AD에서 제한 없이 허용할 수 있습니다. 거래의 선의를 확인하기 위해.

7. 자유화 송금 제도(LRS)란 무엇입니까?

자유화된 송금 제도에 따라 미성년자를 포함한 모든 거주 개인은 허용되는 경상 계좌 또는 자본 계좌 거래 또는 이 둘의 조합에 대해 회계 연도(4월~3월)당 최대 USD 2,50,000까지 자유롭게 송금할 수 있습니다. 또한 거주자 개인은 FEM(CAT) 규칙 2000의 별표 III의 단락 1에 언급된 목적으로 USD 2,50,000 한도 내에서 외환 시설을 이용할 수 있습니다. 이 제도는 기업, 파트너십 회사, HUF, 신탁 등에서는 사용할 수 없습니다.

LRS에 따르면 2021-22 회계연도에는 총 196억 1000만 달러가 송금되어 2020-21년 126억 8000만 달러에서 증가했습니다. 2022-23년에는 240억 달러 이상으로 증가했으며 이 중 해외 여행이 절반 이상을 차지했습니다.

8. 경상계좌 거래란 무엇입니까?

1999년 FEMA법에 따라 "경상 계정 거래"는 자본 계정 거래 이외의 거래를 의미하며 전술한 일반성을 침해하지 않는 거래에는 다음이 포함됩니다.

(i) 정상적인 비즈니스 과정에서 대외 무역, 기타 현재 비즈니스, 서비스, 단기 은행 및 신용 시설과 관련하여 지불해야 할 지불,

(ii) 대출 이자 및 투자 순이익으로 지급해야 하는 금액,

(iii) 해외에 거주하는 부모, 배우자 및 자녀의 생활비 송금 및 (iv) 부모, 배우자 및 자녀의 해외 여행, 교육 및 의료 관련 비용.

FAQ는 다음에서 액세스할 수 있습니다.https://www.a2ztaxcorp.com/wp-content/uploads/2023/05/FAQs-w.r.t.-Tax-Collection-at-Source-TCS-on-foreign-remittance-through-the-Liberalised-Remittance-Scheme. pdf